Exámenes Derecho Fiscal
Casos Prácticos Derecho Fiscal
PREGUNTA:
Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de seis vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 5 años y 4 meses
Vehículo 2 51.100 5 años
Vehículo 3 52.400 4 años y 6 meses
Vehículo 4 51.500 4 años y 3 meses
Vehículo 5 47.800 2 años y 8 meses
Vehículo 6 56.800 2 años y 7 meses
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 288.620 euros y amortiza sus vehículos aplicando un porcentaje constante del 25 % sobre el valor pendiente.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
253.784,53 euros.
RESPUESTA B:
288.620 euros.
RESPUESTA C:
211.470 euros.
RESPUESTA D:
220.470 euros.
RESPUESTA E:
248.620 euros.
RESPUESTA F:
252.493,39 euros.
RESPUESTA G:
263.053,55 euros.
RESPUESTA H:
273.784,53 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de seis vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 5 años
Vehículo 2 51.100 5 años
Vehículo 3 52.400 4 años
Vehículo 4 51.500 4 años
Vehículo 5 47.800 2 años
Vehículo 6 56.800 2 años
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 212.600 euros y amortiza sus vehículos aplicando un porcentaje constante del 25 % sobre el valor pendiente.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
135.450 euros.
RESPUESTA B:
0 euros.
RESPUESTA C:
183.733,42 euros.
RESPUESTA D:
197.890,63 euros.
RESPUESTA E:
200.600 euros.
RESPUESTA F:
146.650 euros.
RESPUESTA G:
212.600 euros.
RESPUESTA H:
170.120,50 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 5 años y 3 meses
Vehículo 2 51.100 5 años y 2 meses
Vehículo 3 52.400 4 años y 7 meses
Vehículo 4 51.500 4 años
Vehículo 5 47.800 2 años y 11 meses
Esta sociedad amortiza sus vehículos aplicando un porcentaje constante del 25 % sobre el valor pendiente.
Asimismo, el día 1 de abril ha comprado un gato hidráulico cuyo coste fue de 250 euros, al que aplicará la amortización máxima permitida.
Las condiciones previstas en la norma para la amortización lineal de útiles y herramientas son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Periodo máximo: 8 años.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 225.940 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
207.325,01 euros.
RESPUESTA B:
207.340,63 euros.
RESPUESTA C:
225.690 euros.
RESPUESTA D:
225.893,13 euros.
RESPUESTA E:
225.877,50 euros.
RESPUESTA F:
207.263,82 euros.
RESPUESTA G:
225.940 euros.
RESPUESTA H:
207.387,51 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 5 años
Vehículo 2 51.100 5 años
Vehículo 3 52.400 4 años
Vehículo 4 51.500 4 años
Vehículo 5 47.800 2 años
Esta sociedad amortiza sus vehículos aplicando el método de los números dígitos decrecientes, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 225.500 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
177.640,60 euros.
RESPUESTA B:
193.175,25 euros.
RESPUESTA C:
205.115 euros.
RESPUESTA D:
195.500 euros.
RESPUESTA E:
225.500 euros.
RESPUESTA F:
202.527,28 euros.
RESPUESTA G:
207.105,45 euros.
RESPUESTA H:
198.112,73 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 8 años
Vehículo 2 51.100 6 años
Vehículo 3 52.400 5 años
Vehículo 4 51.500 4 años
Vehículo 5 47.800 2 años
Esta sociedad amortiza sus vehículos aplicando el método de los números dígitos crecientes, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 253.500 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
230.550,90 euros.
RESPUESTA B:
225.972,73 euros.
RESPUESTA C:
253.500 euros.
RESPUESTA D:
226.089,10 euros.
RESPUESTA E:
220.500 euros.
RESPUESTA F:
198.127,50 euros.
RESPUESTA G:
195.885 euros.
RESPUESTA H:
208.239,65 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 59.000 8 años
Vehículo 2 55.100 5 años
Vehículo 3 54.400 4 años
Vehículo 4 50.500 3 años
Vehículo 5 46.800 2 años
Esta sociedad amortiza sus vehículos aplicando el método de los números dígitos decrecientes, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.
Asimismo, el día 1 de junio ha comprado un gato hidráulico cuyo coste fue de 290 euros, al que aplicará la amortización máxima permitida.
Las condiciones previstas en la norma para la amortización lineal de útiles y herramientas son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Periodo máximo: 8 años.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 265.040 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
238.643,88 euros.
RESPUESTA B:
265.040 euros.
RESPUESTA C:
242.963,85 euros.
RESPUESTA D:
238.426,37 euros.
RESPUESTA E:
242.746,35 euros.
RESPUESTA F:
216.458,50 euros.
RESPUESTA G:
206.458,50 euros.
RESPUESTA H:
200.125 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima una vida útil de diez años y valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 59.000 8 años
Vehículo 2 55.100 5 años
Vehículo 3 54.400 4 años
Vehículo 4 50.500 3 años
Vehículo 5 46.800 2 años
Esta sociedad amortiza sus vehículos aplicando el método de los números dígitos crecientes, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.
Asimismo, el día 1 de diciembre ha comprado un gato hidráulico cuyo coste fue de 290 euros, al que aplicará la amortización máxima permitida.
Las condiciones previstas en la norma para la amortización lineal de útiles y herramientas son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Periodo máximo: 8 años.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 265.040 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
RESPUESTA A:
238.131 17 euros.
RESPUESTA B:
238.197,63 euros.
RESPUESTA C:
237.913,63 euros.
RESPUESTA D:
250.423,50 euros.
RESPUESTA E:
245.897,60 euros.
RESPUESTA F:
241.652,67 euros.
RESPUESTA G:
228.131,17 euros.
RESPUESTA H:
265.040 euros.
PREGUNTA:
Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos usados, para los que se estima un valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento en la empresa al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 6 años y 4 meses
Vehículo 2 51.100 5 años
Vehículo 3 52.400 2 años y 6 meses
Vehículo 4 51.500 2 años y 3 meses
Vehículo 5 47.800 1 año y 7 meses
Esta sociedad amortiza sus vehículos por el método de amortización lineal, en el que las condiciones previstas son las siguientes: -Elementos de transporte – -Coeficiente lineal máximo: 20 % -Periodo máximo: 10 años.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 197.470 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades, considerando que viene aplicando todos los años la amortización máxima permitida, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.
RESPUESTA A:
155.950 euros.
RESPUESTA B:
187.610 euros.
RESPUESTA C:
167.470 euros.
RESPUESTA D:
164.610 euros.
RESPUESTA E:
197.470 euros.
RESPUESTA F:
187.540 euros.
RESPUESTA G:
177.610 euros.
RESPUESTA H:
174.793,34 euros.