Ex-DF08

PREGUNTA:

D. Federico Barbero es titular de una empresa de transporte de mercancías por carretera, para el desempeño de la cual dispone de cuatro vehículos diésel en propiedad que adquirió nuevos. Tras cumplir 66 años, D. Federico decide jubilarse y vende los cuatro vehículos. Los datos de adquisición, funcionamiento y venta de los mismos son los siguientes:
Precio de adquisición Tiempo en funcionamiento Precio de venta
Vehículo 1 37.500 11 años y 5 meses 12.000
Vehículo 2 40.700 10 años 13.500
Vehículo 3 43.000 5 años y 6 meses 24.600
Vehículo 4 40.500 4 años y 8 meses 22.800
Los vehículos ahora vendidos se han venido amortizando todos los años al tipo mínimo contemplado en la tabla oficial.
El Sr. Barbero determina el rendimiento de su actividad empresarial, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por el método de estimación objetiva, en el cual la amortización de vehículos está sujeta a los siguientes parámetros: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Período máximo: 8 años.
En ese mismo año, esta persona vende la que había sido hasta entonces su vivienda habitual, pues ha decidido instalarse en otra vivienda que venía utilizando para uso vacacional. La vivienda enajenada había sido comprada hace veinticinco años por el precio de 145.000 euros, impuestos y gastos incluidos, y ha sido vendida ahora por un importe neto de 320.000 euros.
Calcule la ganancia o pérdida patrimonial total derivada de estas operaciones por la que se deberá tributar.

RESPUESTA A:
Pérdida de 36.100 euros.

RESPUESTA B:
Ganancia de 17.087,50 euros.

RESPUESTA C:
Ganancia de 21.462,5 euros.

RESPUESTA D:
Pérdida de 88.800 euros.

RESPUESTA E:
Ganancia de 42.587,50 euros.

RESPUESTA F:
Ganancia de 217.587,500 euros.

RESPUESTA G:
Ganancia de 192.087,50 euros.

RESPUESTA H:
Ganancia de 86.200 euros.

PREGUNTA:

D. Fernando Valencia es titular de una empresa de transporte de mercancías por carretera, para el desempeño de la cual dispone de cuatro vehículos diésel en propiedad que adquirió nuevos. A fin de renovar la flota con vehículos más modernos y de mayor capacidad, D. Fernando vende los cuatro vehículos que tenía. Los datos de adquisición, funcionamiento y venta de los mismos son los siguientes:
Precio de adquisición Tiempo en funcionamiento Precio de venta
Vehículo 1 39.500 11 años y 5 meses 12.600
Vehículo 2 43.700 10 años 13.500
Vehículo 3 45.800 4 años y 7 meses 26.600
Vehículo 4 42.500 2 años y 11 meses 29.800
Los vehículos ahora vendidos se han venido amortizando todos los años al tipo mínimo contemplado en la tabla oficial.
El Sr. Valencia determina el rendimiento de su actividad empresarial, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por el método de estimación objetiva, en el cual la amortización de vehículos está sujeta a los siguientes parámetros: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Período máximo: 8 años.
En ese mismo año, D. Fernando y su cónyuge venden la que había sido hasta entonces su vivienda habitual, destinando el dinero obtenido a la adquisición de una nueva vivienda habitual, seis meses después. La vivienda enajenada era propiedad de ambos al 50 %, había sido comprada hace veinte años por el precio de 130.000 euros, impuestos y gastos incluidos, y ha sido vendida ahora por un importe neto de 275.000 euros.
Calcule la ganancia o pérdida patrimonial total derivada de estas operaciones por la que deberá tributar el Sr. Valencia.

RESPUESTA A:
Pérdida de 89.000 euros.

RESPUESTA B:
Ganancia de 9.834,37 euros.

RESPUESTA C:
Ganancia de 35.934,37 euros.

RESPUESTA D:
Pérdida de 16.500 euros.

RESPUESTA E:
Ganancia de 108.434,37 euros.

RESPUESTA F:
Ganancia de 180.934,37 euros.

RESPUESTA G:
Ganancia de 154.834,37 euros.

RESPUESTA H:
Ganancia de 86.200 euros.

PREGUNTA:

D. Antonio Alcázar es titular de una empresa de transporte de mercancías por carretera, cuya actividad le ha proporcionado en el ejercicio un rendimiento neto sujeto a tributación de 95.620 euros.
Para el desempeño de su negocio dispone de seis vehículos diésel en propiedad, que adquirió nuevos. Con la finalidad de modernizar su flota, D. Antonio ha vendido en ese mismo ejercicio dos de ellos, cuyos datos de adquisición, funcionamiento y venta son los siguientes:
Precio de adquisición Tiempo en funcionamiento Precio de venta
Vehículo 1 54.100 8 años y 3 meses 23.600
Vehículo 2 51.800 4 años y 4 meses 29.800
Los vehículos ahora vendidos se han venido amortizando todos los años al tipo máximo previsto en la tabla oficial, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión previstos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
El Sr. Alcázar determina el rendimiento de su actividad empresarial, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por el método de estimación directa simplificada, en el cual la amortización de vehículos está sujeta a los siguientes parámetros: -Coeficiente lineal máximo: 16 % -Período máximo: 14 años.
Por otra parte, D. Antonio Alcázar es titular de un depósito bancario de 25.000 euros que le proporciona un rendimiento anual del 0,5 %.
Calcule la base imponible general y del ahorro de este contribuyente.

RESPUESTA A:
Base general: 95.620 euros; base del ahorro: 14.039,67 euros.

RESPUESTA B:
Base general: 95.620 euros; base del ahorro: 43.165 euros.

RESPUESTA C:
Base general: 138.660 euros; base del ahorro: 125 euros.

RESPUESTA D:
Base general: 95.620 euros; base del ahorro: 37.639,67 euros.

RESPUESTA E:
Base general: 95.620 euros; base del ahorro: 0 euros.

RESPUESTA F:
Base general: 43.370 euros; base del ahorro: 125 euros.

RESPUESTA G:
Base general: 109.534,67 euros; base del ahorro: 125 euros.

RESPUESTA H:
Base general: 133.134,67 euros; base del ahorro: 125 euros.

PREGUNTA:

D. Jesús Ángel Pérez es titular de una empresa de transporte de mercancías por carretera cuya actividad le ha proporcionado en el ejercicio un rendimiento neto sujeto a tributación de 56.284 euros.
Para el desempeño de su negocio dispone de tres vehículos diésel en propiedad que adquirió nuevos. Con la finalidad de modernizar su flota, D. Jesús Ángel ha vendido en ese mismo ejercicio uno de ellos. Esta venta le ha generado una ganancia patrimonial de 6.542 euros.
Por otra parte, el Sr. Pérez es titular de un depósito bancario de 36.000 euros que le proporciona un rendimiento anual del 0,55 %. Asimismo, en el ejercicio en cuestión efectuó una aportación de 8.000 euros a su plan de pensiones individual.
Calcule la base liquidable general y del ahorro de este contribuyente a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

RESPUESTA A:
Base general: 95.620 euros; base del ahorro: 14.039,66 euros.

RESPUESTA B:
Base general: 62.826 euros; base del ahorro: 198 euros.

RESPUESTA C:
Base general: 62.826 euros; base del ahorro: 8.198 euros.

RESPUESTA D:
Base general: 48.284 euros; base del ahorro: 198 euros.

RESPUESTA E:
Base general: 54.784 euros; base del ahorro: 198 euros.

RESPUESTA F:
Base general: 54.784 euros; base del ahorro: 6.740 euros.

RESPUESTA G:
Base general: 56.284 euros; base del ahorro: 14.740 euros.

RESPUESTA H:
Base general: 54.826 euros; base del ahorro: 8.198 euros.

PREGUNTA:

Transfruit, S.L. es una sociedad dedicada al transporte por carretera de frutas y verduras, disponiendo para el desempeño de su actividad de seis vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima un valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 47.500 12 años y 4 meses
Vehículo 2 50.700 10 años y 6 meses
Vehículo 3 52.000 9 años
Vehículo 4 50.500 8 años
Vehículo 5 49.800 7 años y 7 meses
Vehículo 6 51.200 4 años
El resultado contable corregido de Transfruit, S.L., antes de computar amortizaciones, es de 487.565 euros y amortiza sus activos por el método de amortización lineal, en el que las condiciones previstas para los elementos de transporte son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 20 % -Período máximo: 10 años.
Determine la base imponible que corresponde a esta sociedad a efectos del Impuesto sobre Sociedades, considerando que viene aplicando la amortización mínima contemplada en la tabla oficial.

RESPUESTA A:
454.563,33 euros.

RESPUESTA B:
462.168,33 euros.

RESPUESTA C:
448.230 euros.

RESPUESTA D:
487.565 euros.

RESPUESTA E:
467.215 euros.

RESPUESTA F:
459.610 euros.

RESPUESTA G:
462.145 euros.

RESPUESTA H:
457.395 euros.

PREGUNTA:

Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de seis vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima un valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 47.500 12 años y 4 meses
Vehículo 2 50.700 10 años
Vehículo 3 52.000 9 años y 5 meses
Vehículo 4 50.500 9 años y 3 meses
Vehículo 5 49.800 7 años y 7 meses
Vehículo 6 51.200 4 años
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 321.200 euros y amortiza sus activos por el método de amortización lineal, en el que las condiciones previstas para los elementos de transporte son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 20 % -Período máximo: 10 años.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades, considerando que viene aplicando la amortización mínima contemplada en la tabla oficial.

RESPUESTA A:
300.850 euros.

RESPUESTA B:
295.780 euros.

RESPUESTA C:
304.279,17 euros.

RESPUESTA D:
291.030 euros.

RESPUESTA E:
321.200 euros.

RESPUESTA F:
280.850 euros.

RESPUESTA G:
275.780 euros.

RESPUESTA H:
301.200 euros.

PREGUNTA:

Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima un valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 12 años y 4 meses
Vehículo 2 51.100 10 años
Vehículo 3 52.400 8 años y 5 meses
Vehículo 4 51.500 8 años y 3 meses
Vehículo 5 47.800 7 años y 7 meses
Cuenta, asimismo, con un inmueble en propiedad, destinado a oficina comercial, adquirido nuevo hace veinte años por el precio de 165.000 euros, de los cuales el
58 % corresponde al coste del suelo.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 287.150 euros y amortiza sus activos por el método de amortización lineal, en el que las condiciones previstas son las siguientes: -Elementos de transporte -Coeficiente lineal máximo: 20 % -Período máximo: 10 años. -Edificios comerciales, administrativos y de servicios -Coeficiente lineal máximo: 2 % -Período máximo: 100 años.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades, considerando que viene aplicando la amortización mínima contemplada en la tabla oficial.

RESPUESTA A:
270.594 euros.

RESPUESTA B:
255.424 euros.

RESPUESTA C:
256.117 euros.

RESPUESTA D:
245.897 euros.

RESPUESTA E:
266.177 euros.

RESPUESTA F:
271.287 euros.

RESPUESTA G:
275.594 euros.

RESPUESTA H:
287.150 euros.

PREGUNTA:

Una sociedad limitada dedicada al transporte de mercancías por carretera dispone para el desempeño de su actividad de cinco vehículos diésel, todos ellos adquiridos nuevos, para los que se estima un valor residual nulo. Su coste de adquisición y tiempo de funcionamiento al inicio del ejercicio fiscal, que coincide con el año natural, es el siguiente:
Precio de adquisición Tiempo de funcionamiento
Vehículo 1 49.000 6 años y 4 meses
Vehículo 2 51.100 5 años
Vehículo 3 52.400 4 años y 6 meses
Vehículo 4 51.500 4 años y 3 meses
Vehículo 5 47.800 2 años y 7 meses
Esta sociedad amortiza sus vehículos por el método de amortización lineal, en el que las condiciones previstas son las siguientes: -Elementos de transporte -Coeficiente lineal máximo: 20 % -Periodo máximo: 10 años.
Asimismo, el día 1 de marzo ha comprado un maletín de herramientas cuyo coste fue de 285 euros.
Las condiciones previstas en la norma para la amortización lineal de útiles y herramientas son las siguientes: -Coeficiente lineal máximo: 25 % -Periodo máximo: 8 años.
El resultado contable corregido de esta sociedad, antes de computar amortizaciones, es de 246.350 euros.
Determine la base imponible que le corresponde a efectos del Impuesto sobre Sociedades, considerando que viene aplicando todos los años la amortización máxima permitida, sin utilizar a estos efectos los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión.

RESPUESTA A:
235.087,50 euros.

RESPUESTA B:
246.350 euros.

RESPUESTA C:
235.016,25 euros.

RESPUESTA D:
235.028,13 euros.

RESPUESTA E:
246.350 euros.

RESPUESTA F:
234.802,50 euros.

RESPUESTA G:
223.765,63 euros.

RESPUESTA H:
223.540 euros.